FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS BANK DI INDONESIA YANG DIMODERASI OLEH UKURAN
DOI:
https://doi.org/10.35794/jmbi.v10i3.50410Abstract
ABSTRACT
This study aims to analyze the effect of financial ratios consisting of Debt to Equity Ratio (DER), Operating Cost to Operating Income (BOPO), Non Performing Loan (NPL), and Capital Adequacy Ratio (CAR) on profitability (ROA) in the banking industry in Indonesia, with bank size as a moderating variable. This study uses quantitative methods with panel data regression analysis. The data used came from the financial statements of 36 commercial banks listed on the Indonesia Stock Exchange for the period 2018-2021. Based on the test results, it was found that BOPO had a negative effect, NPL and CAR had a positive effect on bank profitability. Meanwhile, DER has no significant effect on profitability. In addition, bank size has proven to moderate the relationship between BOPO, NPL, CAR and bank profitability. The results of this study imply that bank management needs to manage financial ratios such as BOPO, NPL, and CAR optimally to increase profitability, taking into account bank size.
References
DAFTAR PUSTAKA
Afandi, A., & Haryono, S. (2022). Pengaruh Islamicity Performance Index dan Debt Equity Ratio Terhadap Profitabilitas dengan Intellectual Capital sebagai Variabel Moderasi Periode 2016-2020. MALIA: Journal of Islamic Banking and Finance, 6(1), 1. https://doi.org/10.21043/malia.v6i1.12600
Afridawenti, V., & Lukman, S. (2013). ANALISIS KINERJA KEUANGAN TERHADAP PROFITABILITAS : STUDI PADA PERUSAHAAN PERBANKAN GO PUBLIC INDONESIA. Journal Fekon Unand.
Agustin, H., & Armis. (2022). SEJARAH PRAKTEK PERBANKAN SYARIAH. Jurnal Tabarru’ : Islamic Banking and Finance, 5, 230–244.
Anjani, L. P. A., & Yadnya, I. P. (2017). Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di BEI. E-Jurnal Manajemen Unud, 6(11), 5911–5940.
Astuti, R. P. (2022). Pengaruh CAR, FDR, NPF, Dan BOPO Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(03), 3213–3223. http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.6100
Bafah, Y. R., & Muniarty, P. (2022). Pengaruh Return On Assets (Roa) Dan Return On Equity (Roe) Terhadap Capital Adequacy Ratio ( Car) Pada Pt. Bank Danamon Indonesia Tbk. EkoPem, 7.
Daulay, A. R., Astuti, W., & Irfan. (2022). Pengaruh Return on Asset (ROA), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), dan Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pada Bank UMUM Syariah di Indonesia. Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis, 8(2), 174–184.
Dewantoro, R., & Suryono, B. (2022). PENGARUH GOOD CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP KINERJA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 11(1).
Dewi, G. K., Yani, I. F., Kalbuana, N., & Tho, M. (2021). Pengaruh GCG , Leverage , Pengungkapan CSR terhadap Performance Financial pada Perbankan Syariah di Indonesia dengan Ukuran Perusahaan sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7(03), 1740–1751.
Faujiah, R., & Nursito, N. (2022). Pengaruh Current Ratio (CR) dan Debt to Equity Ratio (DER) Terhadap Profitabilitas Pada Industri Terindeks LQ 45. Jurnal Dinamika Ekonomi & Bisnis, 19(2), 167–178. https://doi.org/10.34001/jdeb.v19i2.3438
Fauziah, S. (2019). Manajemen Risiko Reputasi Perbankan Syariah. EKSISBANK, 3(1), 74–80.
Firmansyah, I., & Rusydiana, A. S. (2013). PENGARUH PROFITABILITAS TERHADAP PENGELUARAN DI INDONESIA DENGAN UKURAN PERUSAHAAN. Jurnal Liquidity, 2(2), 110–116.
Fitria, D., & Irkhami, N. (2021). Ukuran Perusahaan Sebagai Pemoderasi Pengaruh Struktur Modal , Profitabilitas , dan Islamic Social Reporting Terhadap Nilai Perusahaan Pada Bank Umum Syariah. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7(03), 1629–1643.
Gupta, N., & Mahakud, J. (2020). Ownership, bank size, capitalization and bank performance: Evidence from India. Cogent Economics and Finance, 8(1). https://doi.org/10.1080/23322039.2020.1808282
Hapsari, R. N. (2022). PENGARUH KEWAJIBAN PENYEDIAAN MODAL MINIMUM, RISIKO KREDIT, RISIKO PASAR, RISIKO OPERASIONAL DAN RISIKO LIKUIDITAS TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK. Jurnal Akuntansi, Manajemen, Dan Bisnis.
Haryanto, S., Chandrarin, G., & Bachtiar, Y. (2019). Bank Size, Risk and Market Discipline with A Deposit Insurance: Evidence of Banking in Indonesia. AFRE (Accounting and Financial Review), 2(2). https://doi.org/10.26905/afr.v2i2.3717
Hooks, L. M. (2003). The impact of firm size on bank debt use. Review of Financial Economics, 12(2), 173–189. https://doi.org/10.1016/S1058-3300(02)00064-2
Hutauruk, F. N. (2020). Ukuran Perusahaan sebagai Pemoderasi dalam Hubungan Profitabilitas dan Likuiditas terhadap Struktur Modal Bank Umum Syariah. EKONOMIKA SYARIAH : Journal of Economic Studies, 4(2), 136. https://doi.org/10.30983/es.v4i2.3633
Irawan, F., & Puteri, H. E. (2020). INDIKATOR MAKROEKONOMI DALAM MEMPENGARUHI. Jurnal Benefita, 5(September), 401–412.
Janrosl, V. S. E. (2018). ANALISIS PENGARUH LEVERAGE , UKURAN PERUSAHAAN DAN KEUANGAN PADA PERUSAHAAN PERBANKAN. Jurnal Bene, 3(2), 196–203.
Khoeriyah, U., Ikhwan, S., Setiadi, R., & Zaman, M. B. (2019). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan (Studi pada Bank Umum Go Public Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2011-2015). Journal of Accounting and Finance (JACFIN), 1(1), 81–94. https://repofeb.undip.ac.id/6139/
Kunt, A. D., & Huizinga, H. (2010). Bank activity and funding strategies: The impact on risk and returns. Journal of Financial Economics, 98(3), 626–650. https://doi.org/10.1016/j.jfineco.2010.06.004
Kurniawan, C., & Suryaningsih, R. (2018). PENGARUH KONSERVATISME AKUNTANSI , DEBT TO TOTAL ASSETS RATIO , LIKUIDITAS , PROFITABILITAS , DAN UKURAN PERUSAHAAN Rosita Suryaningsih Multimedia Nusantara , Indonesia. EJournal UPN Veteran Jakarta, 21(2), 163–180.
La Difa, C. G., Setyowati, D. H., & Ruhadi, R. (2022). Pengaruh FDR, NPF, CAR, dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Journal of Applied Islamic Economics and Finance, 2(2), 333–341. https://doi.org/10.35313/jaief.v2i2.2972
Leal-Rodríguez, A. L., Eldridge, S., Roldán, J. L., Leal-Millán, A. G., & Ortega-Gutiérrez, J. (2015). Organizational unlearning, innovation outcomes, and performance: The moderating effect of firm size. Journal of Business Research, 68(4), 803–809. https://doi.org/10.1016/j.jbusres.2014.11.032
Leonardo, & Wahyudi, I. (2023). Pengaruh Profitabilitas Dan Kualitas Audit Terhadap Manajemen Laba Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Ilmiah Ilmu Pendidikan, 6(5), 51–68. https://doi.org/10.25105/jat.v10i1.15496
Liviawati, Putri, G. E., & Siregar, I. F. (2022). Analisis Pengaruh Faktor Internal Dan Eksternal Terhadap Non Performing Loan Pada Bank Pembangunan Daerah. Daya Saing, 0761.
Maroni, & Simamora, S. C. (2020). PENGARUH NPL, LDR DAN BOPO TERHADAP ROE PADA PT.BANK MANDIRI (Persero) Tbk PERIODE TAHUN 2011-2019. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Manajemen Unsurya, 1(1), 67–82.
Maudi, A., Amrizal, A., Pribadi, R. M., & Cusyana, S. R. (2020). Determinan Profitabilitas Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Moderasi Pada Bank Umum Syariah. Jurnal Akuntansi Dan Governance, 1(1), 14. https://doi.org/10.24853/jago.1.1.14-23
Muarif, H., Ibrahim, A., & Amri, A. (2018). PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA. Global Journal of Islamic Banking and Finance, 3(1), 36–55.
Nasution, D. A. D., Anisa, G. S., & Damanik, A. F. (2022). Efektifitas Pemberian Kredit pada PT . BRI ( Persero ) Tbk Unit Jatinegara Binjai. Journal of Business and Economic Research (JBE), 3(2), 71–76. https://doi.org/10.47065/jbe.v3i2.1658
Nugraha, I. A., & Syaichu, M. (2022). Analisis Pengaruh Price Earnings Ratio ( Per ), Non Performing Loan ( Npl ), Bank Size , Debt To Equity Ratio ( Der ), Kepemilikan Institusional Terhadap Kepercayaan Investor ( Studi Kasus 2016 2020 ). Diponegoro Journal Of Management, 11(5), 1–14.
Nurmalita, R. A., Muslim, A., & Widiastuti, M. C. (2022). PENGARUH INTELLECTUAL CAPITAL TERHADAP ASSET QUALITY PADA INDUSTRI PERBANKAN DI INDONESIA. Fair Value : Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 4(3), 1054–1073.
Nurulrahmatiah, N., Munandar, A., Pratiwi, A., & Nurhayati. (2023). Analisis tingkat kesehatan bank bumn dengan menggunakan pendekatan rgec ( risk profile , good corporate governance , earnings , capital ). Jurnal Cahaya MAndalika, 4(1), 213–224.
Octavia, N. R., & Manda, G. S. (2022). Kredit (NPL) dan Risiko Likuiditas (LDR) Terhadap Profitabilitas (ROA) di Masa Pandemi Covid-19 Pada Bank BUMN Periode 2018-2020. Jurnal Produktivitas, 9(1), 24–30. https://doi.org/10.29406/jpr.v9i1.3232
OJK. (2018). Pedoman Teknis Bagi Bank Terkait Implementasi POJK Nomor 51/POJK.03/2017 tentang Penerapan Keuangan Berkelanjutan Bagi Lembaga Jasa keuangan (LJK), Emiten, dan Perusahaan Publik. www.ojk.go.id
Palupi, A. D. A., & Azmi, F. (2019). FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI NON PERFORMING LOAN. INDICATORS Journal of Economic and Business, 1(88), 119–130.
Parenrengi, S., & Hendratni, T. W. (2018). Pengaruh dana pihak ketiga, kecukupan modal dan penyaluran kredit terhadap profitabilitas bank. Jurnal Manajemen Strategi Dan Aplikasi Bisnis, 1(1), 9–18. https://doi.org/10.36407/jmsab.v1i1.15
Petruzzelli, A., Ardito, L., & Savino, T. (2018). Maturity of knowledge inputs and innovation value: The moderating effect of firm age and size. Journal of Business Research, 86(February), 190–201. https://doi.org/10.1016/j.jbusres.2018.02.009
Pondaag, E. M., Rate, P. V., & Tulung, J. E. (2022). PERFORMA PERBANKAN ( ROA ) PADA BANK BUMN PERIODE TAHUN 2012-2019 THE INFLUENCE OF OPERATIONAL EFFICIENCY ( BOPO ) AND LIQUIDITY ( LDR ) ON BANKING PERFORMANCE ( ROA ) OF STATE-OWNED COMPANY BANKS IN THE PERIOD OF Jurnal EMBA Vol . 10 No . 1 Januari 2022. Jurnal EMBA, 10(1), 724–734.
Prabowo, B., Suryana, A. K. H., & Theorupun, M. S. (2022). Pengaruh Der, Dar, Lder Dan Ldar Terhadap Profitabilitas Roe Pada Perusahaan Food and Beverages Yang Terdaftar Di Bei Periode 2015-2019. Jurnal Ilmu Manajemen Dan Akuntansi, 10(1).
Putri, I. A. A. A., Widnyana, I. W., & Gunadi, I. G. N. B. (2022). PENGARUH RISIKO KREDIT, LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR) TERHADAP PROFITABILITAS LPD SE KECAMATAN UBUD, KABUPATEN GIANYAR. Jurnal EMAS, 3.
Putriadi, R. A., & Wirman. (2022). Analisis Penerapan Akuntansi Syariah Terhadap Pembiayaan Murabahah Berdasarkan PSAK No. 102 Pada PT. Bank BCA Syariah. Universitas Singaperbangsa Karawang, 8(24), 45–65.
Reskika, N., & Wahyudi, I. (2021). the Effect of Company Size, Profitability, Audit Committee on Audit Delay With Public Accounting Firm Size As Moderating Variables. Hirarki : Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis, 3(3), 418–441. https://doi.org/10.30606/hirarki.v3i3.1430
Ridjal, S., & Sumail, O. (2021). Kinerja Keuangan Dan Nilai Perusahaan : Peran Ukuran Perusahaan Perbankan Konvensional Di BEI. Jurnal Ekonomi, XXVI(02), 321–336.
Rochmanuddin, N. (2023). Bangkrut, 3 Bank Di Amerika Tenang, Ekonomi Kita Masih Kebal. Https://Rm.Id/. https://rm.id/baca-berita/ekonomi-bisnis/165052/3-bank-di-amerika-bangkrut-tenang-ekonomi-kita-masih-kebal
Rohimah, E. (2021). Analisis Pengaruh BOPO, CAR, dan NPL Terhadap ROA Pada Bank BUMN Tahun2012-2019. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi, 1(2), 133–145.
Rompas, manuel M. L., & Rumokoy, L. J. (2021). PENGARUH CURRENT RATIO , DEBT TO EQUITY RATIO , DAN TOTAL ASSET TURNOVER TERHADAP RETURN ON ASSET PERUSAHAAN SUB SEKTOR OTOMOTIF & KOMPONEN DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2015-2021 THE EFFECT OF CURRENT RATIO , DEBT TO EQUITY RATIO , AND TOTAL ASSET TURN. Jurnal EMBA, 11(1), 833–843.
Siregar, A. R., & Inayah, N. (2022). Penerapan 5C pada Pembiayaan dan Hubungannya Terhadap Kolektibilitas Nasabah do PT BPRS Puduarta Insani. Jurnal Ilmu Komputer Ekonomi Dan Manajemen, 2(1), 538–545.
Siskawati, A. D., Wardani, P. K., Ardiansyah, R., & Ifadah, Z. A. (2020). Pengaruh RisikoLikuiditas , Cadangan Kas dan Risiko NPL terhadap Profitabilitas Perbankan selama Covid-19 Effects of Liquidity Risk, Cash Reserves and NPL Risk on Bank Profitability during Covid-19. Jurnal Kompetitif Bisnis Edisi COVID-19, 1(1), 16–24.
Sitompul, S., & Nasution, S. K. (2019). The Effect of Car , BOPO , NPF , and FDR on Profitability of Sharia Commercial Banks in Indonesia. Budapest Internasional Research and Critics Institute-Journal, 2(3), 234–238.
Sudarsono, H., Afriadi, F., & Suciningtias, S. A. (2021). Do stability and size affect the profitability of Islamic rural bank in Indonesia? Jurnal Ekonomi & Keuangan Islam, 7(2), 161–174. https://doi.org/10.20885/jeki.vol7.iss2.art5
Suhartono, Halimah, A., Kuspriyono, T., Abdurrachman, Hakim, L., & Yanti, V. A. (2016). Pengaruh Resiko Kredit Terhadap Profitabilitas Bank. ’Adliya: Jurnal Hukum Dan Kemanusiaan, 10(2), 201–216. https://doi.org/10.29407/jae.v8i2.18906
Suwandi, Ardianingsih, A., Akadiati, V. A. P., Ismail, V., Nuwa, C. A. W., Adam, E., Widaryanti, Fuad, M., Ristiyana, R., Sugiri, D., Maghfur, I., Wahab, A., Rahayu, M., Abdurohim, & Kusumastuti, R. (2022). Mengukur Kinerja Perusahaan melalui Analisis Laporan Keuangan (Suwandi (ed.); 1st ed.). Eureka Media Aksara.
Swandewi, N. K. M., & Purnawati, N. K. (2021). Capital Adequacy Ratio Mediates the Effect of Non-Performing Loan on Returns on Assets in Public Commercial Banks. American Journal of Humanities and Social Sciences Research, 5(1), 651–656. www.ajhssr.com
Uddin, M. K. (2022a). Effect of Leverage, Operating Efficiency, Non-Performing Loan, and Capital Adequacy Ratio on Profitability of Commercial Banks in Bangladesh. European Journal of Business and Management Research, 7(3), 289–295. https://doi.org/10.24018/ejbmr.2022.7.3.1463
Uddin, M. K. (2022b). Effect of Leverage , Operating Efficiency , Non-Performing Loan , and Capital Adequacy Ratio on Profitability of Commercial Banks in Bangladesh. European Journal of Business and Management Research, 7(3), 2017–2020.
Varum, C. A., & Rocha, V. C. (2012). The effect of crises on firm exit and the moderating effect of firm size. Economics Letters, 114(1), 94–97. https://doi.org/10.1016/j.econlet.2011.09.015
Wati, P. S., Mulyadi, J., & Rachbini, W. (2019). Determinan Kinerja Keuangan Dengan Size Sebagai Moderasi. Jurnal Ecodemica: Jurnal Ekonomi, Manajemen, Dan Bisnis, 3(2), 257–268. https://doi.org/10.31311/jeco.v3i2.6413
Wulandari, R., & Rofiuddin, M. (2022). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba dengan Ukuran Bank Sebagai Variabel Moderasi: Studi pada Bank Umum Syariah Indonesia Periode 2016-2020. At-Taradhi: Jurnal Studi Ekonomi, XIII(1).
Yang, Y., Albaity, M., & Hassan, C. H. Bin. (2015). Dynamic capital structure in China: Determinants and adjustment speed. Investment Management and Financial Innovations, 12(2), 195–204.
Yulianti, E., Aliamin, A., & Ibrahim, R. (2018). The Effect of Capital Adequacy and Bank Size on Non-Performing Loans in Indonesian Public Banks. Journal of Accounting Research, Organization and Economics, 1(2), 205–214. https://doi.org/10.24815/jaroe.v1i2.11709
Yumaita, R., Hady, H., & Naluria, F. (2022). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi risiko likuiditas pada bank yang terdaftar di BEI. Fair Value : Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 5(2), 909–914.
Yuniari, N. P., & Badjra, I. B. (2019). Pengaruh Likuiditas, Efisiensi, Dan Ukuran Bank Terhadap Profitabilitas. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 8(6), 3502. https://doi.org/10.24843/ejmunud.2019.v08.i06.p08
Yusuf, M. (2017). Dampak Indikator Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Keuangan Dan Perbankan, 13(2), 141. https://doi.org/10.35384/jkp.v13i2.53
